La Legge di Bilancio 2025 introduce significative modifiche al sistema fiscale italiano, con l’obiettivo di armonizzare le detrazioni fiscali e promuovere l’equità tra i contribuenti. Queste novità mirano a correggere distorsioni accumulate nel tempo e a sostenere le famiglie in un contesto economico complesso.
Detrazioni per Figli a Carico: Nuove Regole
A partire dal 2025, le detrazioni per figli a carico subiscono importanti cambiamenti:
- Importo massimo: rimane fissato a 950 euro per ciascun figlio.
- Età dei figli: la detrazione si applica solo per i figli tra i 21 e i 30 anni non compiuti.
- Reddito del figlio: per beneficiare della detrazione, il figlio deve avere un reddito annuo non superiore a 2.840,51 euro; la soglia sale a 4.000 euro per i figli fino a 24 anni.
- Figli con disabilità: nessun vincolo di età è previsto, purché risultino fiscalmente a carico.
Queste modifiche sono pensate per concentrare le agevolazioni fiscali sulla fascia d’età più esposta al rischio di disoccupazione e di esclusione sociale, differenziandole rispetto all’Assegno Unico Universale che copre i minori e i giovani fino a 21 anni.
Detrazioni per Altri Familiari a Carico: Stretta Normativa
Dal 2025, le detrazioni per altri familiari a carico vengono limitate:
- Ascendenti conviventi: rimane prevista una detrazione pari a 750 euro.
- Altri familiari: vengono esclusi dalla possibilità di detrazione soggetti come suoceri, generi, nuore e fratelli, a meno che non siano genitori o nonni conviventi.
- Residenza: i familiari residenti all’estero, a meno che non siano cittadini italiani o di un Paese dell’Unione Europea o dello Spazio Economico Europeo, non potranno più essere inclusi tra i soggetti detraibili.
Queste restrizioni mirano a semplificare e focalizzare le agevolazioni sulle situazioni familiari ritenute più rilevanti sul piano della dipendenza economica.
Limiti alle Detrazioni per Redditi Medio-Alti
Una delle novità più rilevanti è l’introduzione di un tetto complessivo per le detrazioni fruibili dai contribuenti con redditi medio-alti:
- Redditi tra 75.000 e 100.000 euro: detrazione massima di 14.000 euro all’anno.
- Redditi tra 100.000 e 120.000 euro: detrazione massima di 8.000 euro all’anno.
Un elemento innovativo è l’introduzione del coefficiente familiare, che consente di modulare il tetto in base alla composizione del nucleo familiare:
- 0,50: nessun figlio a carico.
- 0,70: un figlio a carico.
- 0,85: due figli a carico.
- 1,00: più di due figli o almeno un figlio con disabilità a carico.
Ad esempio, un contribuente con un reddito di 85.000 euro e un solo figlio a carico avrà un tetto massimo di detrazione pari a 14.000 x 0,70 = 9.800 euro.
Impatto Economico: Aumento del Reddito Disponibile
Secondo la Relazione annuale della Banca d’Italia, presentata nel maggio 2025, la riforma garantirà un aumento medio del reddito disponibile dell’1,5% per le famiglie italiane, pari a circa 700 euro annui. L’effetto positivo riguarda circa l’80% dei nuclei familiari, che vedranno migliorare la propria condizione economica grazie alla minore pressione fiscale. Per questi, l’incremento medio del reddito disponibile sarà del 2%, ovvero circa 880 euro l’anno.
La riforma fiscale del 2025 rappresenta un passo significativo verso un sistema più equo e razionale, con un’attenzione particolare alle famiglie e alla redistribuzione del carico fiscale. È fondamentale che i contribuenti si informino adeguatamente sulle nuove disposizioni per ottimizzare la propria situazione fiscale.